Dodávateľ v krajine X (člen EU) si klikne na
https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation , zadá krajinu odberateľa a jeho VAT number (u nás IČ DPH). Aj je dané IČ DPH registrované, je to o.k., fakturuje bez DPH. Na konci mesiaca (štvrťroka) podá na svojej správe daní súhrnný výkaz (u nás, inde sa to volá možno inak), kde sú uvedení všetci zahraniční odberatelia a sumy ich nákupov. Tým sa jeho zodpovednosť za DPH končí.
Na príslušnej správe daní sa to premieša a roztriedi (nie fyzicky ale počítačovo) a na slovenskú finančnú správu prídu súbory zo všetkých finančných správ EU, v ktorých sú roztriedení odberatelia a hodnoty ich nákupov od jednotlivých dodávateľov za dané obdobie.
No a nakoniec sa na finančnej správe porovnajú údaje v daňových priznaniach DPH s údajmi, ktoré prišli z cudziny. Pri určitej nezrovnalosti, ktorej minimálnu výšku daniari neprezradia (možno niekomu áno) im počítač zapíska, že je problém. Problém pre odberateľa, prečo DPH na vstupe nepriznal. Samozrejme, vie sa, aj od ktorého dodávateľa tú DPH nepriznal. No a keďže daňové doklady sa uchovávajú 10 rokov, nie je problém zistiť u dodávateľa, komu s daným IČ DPH v konkrétnom období čo dodal, kto objednával a na akú adresu išla zásielka. Toto je samozrejme problém odberateľa - ten sa musí vyviniť, že jeho IČ DPH bolo zneužité.
Napísal som to dosť zrozumiteľne, aby aj potencionálny daňový podvodník pochopil, že na neho prídu?